(0484)《税收学》复习题及(含答案)

(0484)《税收学》复习题一、单项选择题 1.税收的形式特征中不包括( A.强制性B.固定性C.有偿性D.整体有偿性参考答案:C 2.税收的纵向公平要求( A.主要体现机会均等B.主要体现负担能力均等 C.主要体现税负均等 D.主要体现收入水平均 )分类是我国税种的基本分类方法。A.征税对象的性质B.管理和使用权限 C.税收和价格的关系D.预算收入构成和征税主管机关的不同 参考答案:A 4.下列项目中属于中央税的是( A.车船使用税B.营业税C.关税D.资源税参考答案:C 5.下列应税消费品中,采用定额税率法计税的是( A.护肤护发品B.汽油C.烟丝D.化妆品参考答案:B 6.我国现行税制结构以( )为主体税种。 A.所得税B.财产税 C.流转税D.行为目的税 参考答案:C 7.税种与税种的区别以及税种的名称,通常取决于不同的( A.计税依据B.税源C.税目D.课税对象参考答案:D 8.纳税人没有把税收负担转嫁给他人,而是通过提高经济效益消化掉,这种税收转嫁方式 称为( A.前转B.后转C.散转D.消转参考答案:D 9.下列项目中属于中央税的是( A.消费税B.营业税C.增值税D.资源税参考答案:A 10.在我国境内无住所,但居住满1 年而未超过5 年的个人,适用个人所得税的规定是 A.应就来源于中国境内外所得纳税B.仅就来源于中国境内所得纳税C.就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业 或个人雇主支付的工资、薪金纳税 D.不负有纳税义务 参考答案:C 11.下列混合销售行为中,应当征收增值税的是( A.家具城销售家具并实行有偿送货上门服务B.电信部门销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C.装潢公司为客户装饰房屋并提供装饰用辅助材料的行为 D.饭店提供餐饮服务并提供酒水 参考答案:A 12.负有代扣代缴义务的单位、个人是( A.实际负税人B.扣缴义务人 C.纳税义务人 D.税务机关 参考答案:B 13.根据( ),收入及财产状况基本相同的人应缴纳相同的税款,不同的人应缴纳不同的税款。 A.支付能力原理 B.利益原理 C.机会原理 D.效率原理 参考答案:A 14.在一个税种中仅仅规定一个征税比例的比例税率是( A.行业比例税率B.差别比例税率C.产品比例税率D.统一比例税率 参考答案:D 15.所谓增值额,是指企业或个人在生产经营过程中新创造的那部分价值,即( A.C+V+MB.C+VC.C+MD.V+M 参考答案:D 16.下列项目属于直接税的是( A.消费税B.增值税 C.营业税 D.个人所得税 参考答案:D 17.在其他条件不变的情况下,商品的供给弹性愈大,愈有利于税负( A.前转B.后转C.散转D.消转参考答案:B 18.从性质上讲,税和费都属于( )资金,应纳入国家预算统一分配和管理。 A.财政性B.预算内C.预算外D.制度外 参考答案:A 19.除了经济效率外,税收效率还包括( A.稽查效率B.行政效率 C.征收效率 D.管理效率 参考答案:B 20.下列税种中属于流转税的是( A.个人所得税B.土地增值税C.房产税D.消费税参考答案:D 21.从世界范围看,个人所得税制可以划分为三种类型,我国个人所得税制属于( A.综合所得税制B.分类所得税制C.混合所得税制D.源泉扣缴税制参考答案:B 22.当需求不足时,可以通过( ),刺激投资,进而使经济运行持续稳定增长。 A.提高税率B.降低税率C.保持税率不变D.增加税负 参考答案:B 23.国家征税的目的是为了满足( A.企业需要B.社会公共需要C.私人需要D.国家需要 参考答案:B 24.税收的( )是税收首要的、基本的职能。 A.经济职能 B.财政职能C.分配职能D.监督管理职能 参考答案:B 25.在音乐茶座销售的饮料按( A.按销售货物缴纳增值税B.按服务业中饮食业缴纳营业税C.按娱乐业缴纳营业税D.按文化体育业缴纳营业税 参考答案:C 26.纳税人将所缴税款的一部分前转,一部分后转,这种前转与后转相结合的转嫁方式就是 A.前转B.后转C.散转D.消转参考答案:C 27.我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是( A.习惯性住所标准B.时间标准C.永久性住所标准D.习惯性住所和时间标准参考答案:D 28.根据不同产品分别规定不同征税比例的比例税率是( A.行业比例税率B.差别比例税率C.产品比例税率D.统一比例税率参考答案:C 29.税收的主体是( A.国家B.纳税人C.企业D.行政机关参考答案:A 30.按税负是否转嫁分类,税收可分为( A.从价税和从量税B.国内税和涉外税C.中央税和地方税D.直接税和间接税 参考答案:D 31.当需求不足时,可以通过( ),刺激投资,进而使经济运行持续稳定增长。 A.提高税率B.降低税率C.保持税率不变D.增加税负 参考答案:B 32.按( )分类,我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A.征税对象的性质B.管理和使用权限C.税收和价格的关系 D.预算收入构成和征税主管机关的不同 参考答案:A 33.下列属于间接税的是( A.企业所得税B.消费税C.社会保障税D.个人所得税参考答案:B 34.税目体现征税的( A.深度B.密度C.广度D.高度 参考答案:C 35.税收参与国民收入的( )分配。 A.初次B.再C.第三次D.多次 参考答案:B 36.从各国的税收制度的实践来看,都离不开遵循税收的几大原则,其中不包括( A.有度原则B.财政原则C.公平原则D.效率原则参考答案:A 37.以一种课税对象为基础设置税种所形成的税制是( A.单一税制B.复合税制C.一元税制D.多元税制参考答案:A 38.在我国境内无住所,但居住满1 年而未超过5 年的个人,适用个人所得税的规定是( A.应就来源于中国境内外所得纳税B.仅就来源于中国境内所得纳税C.就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业 或个人雇主支付的工资、薪金纳税 D.不负有纳税义务 参考答案:C 39.到目前为止,市场经济发达的国家大都以( )为主体税种。 A.商品税B.所得税C.资源税D.财产税 参考答案:B 40.在我国,对符合条件的小型微利企业,减按( )的税率征收企业所得税。 A.15%B.20%C.25%D.33% 参考答案:B 41.税负通过市场买卖,由卖方向买方转嫁,叫( A.前转B.后转C.混转D.消转参考答案:A 42.下列税种中属于中央与地方共享税的是( A.印花税B.屠宰税C.海关代征增值税D.资源税参考答案:D 43.税法规定征税对象开始征税的数额叫( A.免征额B.计税依据C.起征点D.从量税参考答案:C 44.按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是( A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.幅度税率参考答案:C 45.反映一国当年所创造的新价值中用于缴纳税收收入比例的是( A.国民生产总值税收负担率B.国内生产总值税收负担率C.国民收入税收负担率D.流转税负担率 参考答案:C 46.下列项目中属于中央与地方共享税的是( A.关税B.屠宰税C.国内增值税D.消费税参考答案:C 47.税率体现征税的( A.广度B.高度C.密度D.深度参考答案:D 48.对同一征税对象,随着数额增大,征收比例也随之增高的税率是( A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.幅度税率参考答案:B 49.按( )分类,我国税收可以分为价内税和价外税。 A.征税对象的性质B.管理和使用权限C.税收和价格的关系 D.预算收入构成和征税主管机关的不同 参考答案:C 50.国家征税凭借的是( A.财产权力B.政治权力C.行政权力D.所有权参考答案:B 51.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按( )的税率征收企业所得税。 A.33%B.20%C.25%D.15% 参考答案:D 52.我国增值税对购进农产品的扣除税率为( A.7%B.10%C.13%D.17%参考答案:B 二、判断题 1.我国个人所得税的目标是建立综合与分类相结合的税制。() 参考答案: 2.负所得税本质上并非是一种税,而是政府实施转移支付制度的一项措施。() 参考答案: 3.所得税的课税对象与税源往往是不一致的。() 参考答案: 4.税收总量政策的作用具有伞面性、整体性,影响面大的特点。() 参考答案: 5.到了现代社会,税收已成为政府对经济进行宏观调控的重要手段。() 参考答案: 6.税收的强制性是税收三个基本特征的核心。 参考答案: 7.汲水政策的载体是民间投资。( 参考答案:8.税收的财政功能是其基本功能。() 参考答案: 9.税收乘数效应通常用以说明税收对经济的影响程度。() 参考答案: 10.经济能力或纳税能力相同的人应该缴纳相同的税收,即税收的纵向公平。() 参考答案: 11.大多数国家都把必需品列入消费税的征收范围。() 参考答案: 12.财产税收入主要用于为本地区提供公共服务,有利于形成“多征税,多提供公共服务”的 良性循环机制。() 参考答案: 13.扣缴义务人既非纯粹意义上的纳税人,又非实际负担税款的负税人。() 参考答案: 14.税收是决定国民收入水平的一个重要因素,税收乘数一般是负值。() 参考答案: 15.一般来说,直接税的纳税人和税负人是分离的。() 参考答案: 16.社会保障税具有累进性。() 参考答案: 17.经济能力或纳税能力相同的人应该缴纳相同的税收,即税收的纵向公平。() 参考答案: 18.财产税的课税对象与税源是一致的。() 参考答案: 19.一般商品税在课税对象确定上,既可以对收入全额征税,也可以对增值额征税。() 参考答案: 20.虽然现今有的国家所得税已成为其主体税种,但仍有许多缺失,课征财产税可防止某些缺 失的发生。() 参考答案: 21.消费税属于典型间接税范畴。() 参考答案: 22.我国现行的营业税和消费税都是价内税。() 参考答案: 23.所得税作为直接税,由于是对所得额征税,一般由纳税人负担不能转嫁。() 参考答案: 24.负所得税是西方国家20 世纪60 年代末,以弗里德曼和托宾为代表的经济学家提出的利用 税收机制实现收入再分配的理论设想。( 参考答案:25.目前我国对个人所得税的工资薪金采取九级超额累进税率模式。( 参考答案:26.美国对汽油征收的联邦消费税即属于指定性税收。( 参考答案:27.对于全体纳税人而言,税收具有整体有偿性。() 参考答案: 28.消费税具有明显的调节功能。() 参考答案: 29.如果收入效应大于替代效应,那么征税会促使人们减少工作。( 参考答案:30.征税范围越广,税收负担就越不容易转嫁。() 参考答案: 31.消费型增值税允许抵扣设备的进项税额,有利于资本形成。() 参考答案: 32.供给弹性大小与税负前转程度呈正比。() 参考答案: 33.税收的内在稳定器的作用突出地表现在流转税上。() 参考答案: 34.在当代,无论是实行以所得税等直接税为主体税种的国家,还是实行以增值税等间接税为 主体税种的国家,一般都开征消费税。() 参考答案: 35.我国现行的个人所得税将个人取得的各项应税所得划分为11 类,并对不同的应税项目实 行统一的费用扣除标准。() 参考答案: 36.消费税具有明显的调节功能。() 参考答案: 37.目前各国都普遍采用的是直接计算法计算增值税。( 参考答案:38.个人所得税的税负较易转嫁出去。 参考答案: 39.美国对汽油征收的联邦消费税体现了税收的受益原则。( 参考答案:40.价外税具有隐蔽、间接、稳定的特点。() 参考答案: 41.指定性税收只适用于受益者所得到的公共物品或服务的利益与特定的经济行为相关联的 情况。() 参考答案: 42.我国个人所得税在税率上既采用了累进税率,也采用了比例税率。() 参考答案: 43.如果政府在征收个人所得税之外再征收财产税,未实现的资本利得将被征税,是对个人所 得税的一个有力补充。() 参考答案: 44.遵从成本相对容易计算,管理费用则相对不易计算。( 参考答案:45.我国增值税统一采用间接计算法。() 参考答案: 46.燃油税属于使用费性质的消费税。() 参考答案: 47.目前我国对个人所得税的工资薪金采取七级超额累进税率模式。() 参考答案: 48.财产税的课税对象与税源是一致的。() 参考答案: 49.商品需求弹性系数大于1,企业完全可以通过提高商品或生产要素价格的方式将税负向前 顺次转嫁给其他需求者直至终极的消费者。() 参考答案: 50.税收的收入分配效应是指税收能够影响财富分配、实现社会公平的职能。( 参考答案:51.一般商品税在课税对象确定上,既可以对收入全额征税,也可以对增值额征税。() 参考答案: 52.如果税收的收入效应小于替代效应,那么人们可能会选择劳动替代闲暇。() 参考答案: 53.发达国家的税制结构,或者是直接税为主体税,或者是直接税与间接税并重。() 参考答案: 三、问答题 1.个人所得税包括哪些类型? 参考答案: (1)分类税制。分类税制是将个人各种来源不同、性质各异的所得进行分类,分别扣除 不同的费用,按不同的税率课税。 (2)综合税制。综合税制是就纳税人全年全部所得,在减除了法定的生计扣除额和可扣 除费用后,适用超额累进税率或比例税率征税。 (3)综合与分类相结合的税制(即混合税制)。混合税制兼有综合税制与分类税制的特 征。该类税制先按纳税人的各项收入课以一定比例的分类所得税,实行源泉征收和预定征收, 然后再综合纳税人全年各项所得额,如达到一定课税额度标准,再以统一的累进税率课以综 合所得税,并对预定征收或源泉征收的予以扣除。 2.描绘拉弗曲线,并说明其内容。 参考答案: 拉弗曲线是由美国供应学派的代表人物之一、南加利福尼亚大学经济学教授约瑟拉弗 首创并以其名字命名的。拉弗曲线创造性地进行了税率与税收之间的相关性考察,用简明的 抛物曲线形象地揭示出两者之间辩证作用的关系,即“高税率未必带来高税收”。 从下图可知,当税率在零和 100%之间,由零逐步提高时,税收收入就会随之增加,但有一 定限度。若超过限度(图中 t*点),从一次性征收过程看,税率提高,税收收入会相应增多; 但从连续的再生产过程动态地看,由于提高税率削弱了生产的增长,从而会缩减税源。这时, 税率提高不仅不会增加税收收入,反而会使税收收入下降。税率为 100%时,从社会再生产 角度来分析,生产会因此停顿,政府再也无税源可征,税收收入为零,同税率为零时的结果 相同。因此,图中t*点是政府税收收入和生产增长的最佳结合点,也是政府选择税率的最佳 点。t*右边部分,拉弗称之为税收禁区,意思是禁区内的税率过高,既妨碍生产,又减少税 收收入,故不可取。 拉弗曲线 从拉弗曲线可知,税负过高和过低都不好:税负过低,就不能满足政府的正常支出需要;税 负过高,则不仅不会增加收入,而且会制约经济的发展。作为理论上的原则要求,从性质上 说,适度就是兼顾财政的正常需要和经济的现实可能;从量上说,就是力求使宏观税负落在 或接近拉弗曲线的“最佳点”。 3.从世界范围看,消费税的特征是什么? 参考答案: 第一,目的明确。消费税的征税范围一般是有选择的,税率也因不同的应税商品而不同, 因此,消费税具有明显的调节功能。具体包括限制性消费税和使用费性质的消费税。 限制性消费税一般包括这些税目:(1)烟、酒等。由于烟酒等的消费会造成环境污染, 对人体健康不利,各国消费税中一般都包括这些税目。下表是一些国家烟酒等税目的税率表。 (2)奢侈品。一般认为,奢侈品消费属于超前消费,需要通过开征消费税等加以限制。但消 费税能否起到这个作用实际上有人是有不同看法的。 使用性质的消费税。对汽油等征收的燃油税属于该种类型消费税。经常开车上路的人对 道路的使用比较多,其应支付的费用相应也比较多才对。如果直接采用收费的形式,则需要 在道路上设立收费站、雇佣收费人员,相应的支出会比较大。能否采用另外一种方法来达到 对所使用的道路进行补偿的目的?有,那就是燃油税。使用道路较多的人所用的汽油、柴油也 比较多,通过对燃油的征税,可以获得道路建设所需要的资金。 第二,纳税环节相对单一。和增值税的多环节缴纳不同,消费税一般在生产或消费的某 一环节征收。 4.我国个人所得税有哪些特点? 参考答案: (1)在征收制度上实行分类征收制。我国现行的个人所得税采用了分类所得税制,即将 个人取得的各项应税所得划分为11 类,并对不同的应税项目实行不同的税率和不同的费用扣 除标准,实行按年、按月或按次计征等,从而简化计算,方便征纳双方,以控制税源。 (2)在费用扣除上定额和定率扣除并用。现行的个人所得税对各项应税所得,根据情况 不同分别在费用扣除上实行定额扣除和定率扣除两种方法。定额扣除的标准为3500元或4800 元,定率扣除的标准为20%。 (3)在税率上累进税率和比例税率并用。对工资、薪金所得,承包经营、承租经营所得, 个体工商户所得实行超额累进税率,对除前三种应税所得以外的应税所得实行比例税率。 (4)在申报缴纳上采用自行申报和代扣代缴两种方法。现行税制对纳税人应纳税额分别 采取由支付单位代扣代缴和纳税人自行申报纳税两种方法。 5.近年来,我国对现行消费税政策进行了较大幅度的改革,但存在一些改进空间。谈谈我国 的消费税政策还可以有哪些改进? 参考答案: 近年来的消费税改革使我国消费税制在促进能源资源节约、减少环境污染等方面较好地 适应了当前经济社会的发展需要。还存在的改进空间主要是: 1、进一步调整消费税的征税范围,将一些必需品(如护肤品)移除消费税的征税范围, 将奢侈品和污染品作为今后扩大消费税范围的重点对象。 2、提高危害环境和健康的产品和服务的消费税税率。 3、对与能源、环境有关的消费税收入专款专用。 要求必须有适当阐述,若无阐述则应酌情扣分。 6.我国当前在税制建设中应如何贯彻税制理论中的财政原则? 参考答案: 集中财政收入是税收最基本的职能。近年来,我国税收收入呈逐年上升势头,但在增长 过程中仍存有较多问题,影响了税收收入的正常增长。为此在税制建设中应注意:第一,财 政收入要足额、稳定。完善税制结构,适当加大直接税的比重;加强税收征管、减少税收流 失。第二,财政收入要适度、合理。税收收入既能满足正常的财政支出需要,又能与经济发 展保持协调与同步(4 分),并在此基础上,使宏观税收负担尽量从轻。 需适当阐述,否则酌情扣分。 7.针对当前产能过剩的严峻形势,在税收方面应采取怎样的措施进行调控? 参考答案: 当前,多个行业产能过剩问题凸显,产能过剩已经成为我国经济运行中的突出矛盾和诸 多问题的症结所在。企业经营困难、财政收入下降、金融风险积累等,都与产能过剩密切相 关。可通过这些税收政策进行调控:第一,全面推进营改增改革,扩大试点范围,形成引导 产业结构调整的税收政策合力,规避行业性产能过剩风险。第二,通过增强对第三产业的税 收政策效力,降低行业性产能过剩的风险。减税、退税和增税并举,增加居民收入,提高消 费率水平,扩大内需,消解过剩产能。第三,构建系统的资源财税政策,引导不可再生资源 行业过剩产能和社会资金转向可再生资源行业。 8.在当前经济环境状况欠佳、市场竞争日趋激烈的严峻形势下,小微企业生产经营举步维艰, 其中税费负担重是小微企业发展中面临的普遍问题。针对这一情况,谈谈应该如何从税收改 革方面进行政策倾斜。 参考答案: 小微企业对激发市场活力和释放发展潜能具有重要的促进作用。然而税负问题已经成为 小微企业生存和发展的一个重要问题。 2014 年法人小微企业纳税总额为23599 亿元,其中 流转税缴纳总额占比为65.3%。从横向进行比较,法人小微企业2014 年纳税额占利润的比重 达35.8%,比个体工商户的24.5%和上市公司的28.4%都高。 在税收政策方面,可考虑提高营业税的起征点,同时修改对小微企业的优惠政策,让更多的 小微企业享受到税费优惠政策。 9.发达国家的税制结构具有哪些特点? 参考答案: 发达国家的税制结构,或者是直接税为主体税,或者是直接税与间接税并重。以经济合 作与发展组织(OECD)成员国的税制结构状况为例,其具有以下几个特点: 第一,直接税占的比重大。) 第二,从主要税种看,社会保障税、个人所得税和增值税是最大的三个税种。 第三,从其发展变化看,增值税和社会保障税所占比重不断加大。 10.为什么说税收适度征收反映了税收与经济之间的辩证关系? 参考答案: 一方面,经济决定税收。经济发展的一定阶段与水平决定了可供分配并形成税收收入的 社会产品总额。 另一方面,税收适度征收,不仅能够基本满足国家建设的资金需要,有利于宏观经济和 社会的稳定发展,而且兼顾了人民的负担能力,有利于企业的自我发展和人民生活水平的适 当提高。 如果税收分配超过经济发展水平和人民负担能力时,虽然从眼前看增加了国家的税收收 入,但却损害了企业或个人的自我发展能力,影响了经济的持续发展。而当税收收入过少时, 虽然一时减轻了纳税人的负担,却削弱了国家的整体发展。

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